법인세 계산방법과 절세방법 요점정리

법인세 계산방법과 절세방법 요점정리

법인세란 법인의 소득을 과세대상으로 보고 법인에게 과세하는 세금입니다. 개인이 소득세를 내듯 법인은 법인세법에 의해 세금을 냅니다. 오늘은 법인세 계산 방법과 절세방법을 알아보겠습니다.

먼저 법인세 를 계산 하려면 법인세 세율을 알아야 합니다.

1. 법인세 계산 방법 - 법인세율

법인세 계산에서 가장 중요한 것은 과세표준과 법인세율입니다. 법인세율은 점차 개정되어 왔습니다.

2018년 이후 법인세율입니다. 이전은 200억 초과에 대한 세율은 22%로 과세하였습니다. 하지만 2018년 이후로는 300억 초과에 대한 과세구간이 추가되었습니다.

2억 이하는 10%, 2억 ~ 200억이하는 20%, 200억 ~ 3000억이하는 22%, 3,000억 초과는 25%의 세율이 적용됩니다. 규모가 큰 법인은 더 많은 세금을 내도록 변경되었습니다.

즉 2억까지는 10%의 세율이 적용되고 2억 ~ 200억 사이의 구간은 20%의 세율이 적용됩니다.

예를들어 과세표준이 3억원일 경우 과세표준을 계산 하면 (2억 x 10%) + (1억 x 20%) = 4,000만원이 됩니다.

2. 법인세 계산 방법

법인세 계산방법은 과세표준에 세율을 곱해서 계산합니다.

• 법인세 = 과세표준 x 세율

과세표준은 특별한 사항이 없다면 법인에서 한해동안 발생한 당기순이익과 비슷합니다.

• 과세표준 = 손익계산서상의 당기순손익 + 익금산입 및 손금불산입 - 손금산입 및 익금불산입 - 이월결손금 - 비과세 소득 - 소득공제

여기서 익금산입은 회계상으로 수익은 아니지만 세무관점에서 수익으로 보는 개념입니다. 

손금산입은 회계상 비용은 아니지만 세무관점에서 비용으로 보는 개념입니다.

• 당기순이익 = 수익 - 비용

당기순이익은 손익계산서에 의해서 이뤄집니다. 손익계산서는 매출과 매입이 계정별로 집계됩니다. 이를 통해 최종 계산된 금액이 당기순손익입니다.

법인세는 양도소득세와 마찬가지로 당기순이익이 손해가 나면 법인세는 0원이 됩니다. 소득이 발생된 부분에 대해 세금을 매겨서 그런건데요, 이렇게 결손금이 생기면 이월되어 나중에 이익이 발생한 경우 공제됩니다.

법인세 가 계산 이 되었으면 신고시기를 잘 맞춰서 신고해야 합니다. 2019 법인세 신고시기는 아래와 같습니다.

법정 신고기간은 3월, 6월, 9월, 12월로 총 4번 분기별로 신고하게 되어있습니다. 3, 6, 9, 12월 결산을 해서 다음 분기내에 신고합니다.

법인세 신고기간을 잘 지키지 못했다면 가산세를 물게 됩니다. 가산세 종류가 꽤나 많습니다.

여러종류의 가산세가 있는데요, 많이 문제가 되는 무신고가산세, 과소신고 가산세, 납부, 환급 불성실 가산세를 보겠습니다.

무신고 가산세는 무신고 납부세액의 20% or 수입금액의 0.07%중 큰 금액이 가산세가 됩니다.

과소신고는 부정행위가 있었다면 무신고 가산세와 같이 납부세액 40% or 수입금액의 0.14%중 큰 금액이 가산세가 됩니다. 일반 과소신고도 10%의 가산세가 있습니다.

납부, 환급불성실은 미납, 미달 납부세액 x 미납기간 x 3/1000 입니다. 기간은 납부기한 다음날부터 자진 납부일까지 계산합니다.

법인세 계산 방법은 그냥 봐도 쉽지 않아보이는데요, 관할 세무서 를 통해 전문가의 도움을 받아 법인세를 신고한다면 수수료는 조금 들지만 편리하게 신고를 할 수 있습니다.

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3. 법인세 계산 방법 - 절세방법

법인세를 절세하려면 어떻게 해야 할까요? 먼저 각종 충당금을 적절히 설정해서 과세표준 금액을 줄이는게 중요합니다.

과세표준 금액을 줄이려면 어떻게 해야할까요? 당기순이익은 수익 - 비용으로 계산되기 때문에 비용으로 처리할 수 있는 부분을 최대한 처리하는 것도 한 가지 방법이 될 수 있습니다.

또한 여러 세액감면 또는 세액공제를 받는 방법도 있습니다. 최근에는 고용증대에 대한 세액감면이나 4대보험에 대한 세액공제도 있다고 하니 누락되지 않게 적용하면 법인세 절감에 많은 도움이 될 것입니다.

또한 결손금이 생기면 이월되어 나중에 이익이 발생한 경우 공제된다고 했는데요, 이런 사항도 법인세 절감에 도움이 됩니다.

법인세 절감을 최대한 하는 방법 중 하나는 관할 세무서 를 통해 신고를 하는 방법입니다. 관할 세무서 에서는 전문가들이 계산을 해주기 때문에 생각보다 더 많은 절세혜택을 받을 수 있습니다.

간단히 정리해 드리겠습니다. 법인세 계산 방법은 과세표준에서 세율을 곱하여 계산됩니다. 과세표준을 계산하는게 쉽지 않아보이는데요, 간단히 보면 수익에서 비용을 뺀 나머지 부분이라고 보면 됩니다.

법인세를 계산했다면 납부시기를 잘 맞춰야 하는데요, 그렇지 않았다면 가산세를 물기 때문입니다. 따로 계산하기 어렵다면 관할 세무서 를 통해 전문가의 도움을 받아 신고하는 것도 좋은 방법입니다.

여기까지 법인세 계산 방법과 절세방법에 대해 알아봤습니다.