상속세 계산

지난 25일 삼성그룹 이건희 회장이 별세하면서 상속세가 큰 이슈가 되었습니다. 생각보다 많은 상속세가 나올거라는 예상에 따라 상속세를 개정해야 한다는 얘기도 많은데요, 오늘은 이런 상속세 계산에 대해 알아보겠습니다.

 

 

 

목차

1. 상속세란?
2. 계산 절차
3. 자동 계산기 바로가기

 

목차 대로 내용을 알려 드릴 예정이며, 끝까지 읽으시면 상속세를 문제 없이 계산하실 수 있습니다.

 

1. 상속세 계산 : 상속세란?

 

 

 

상속세에 정의에 대해서 간단히 짚고 넘어가겠습니다.

 

• 상속세 : 증여자의 사망이나 실종선고에 따른 상속, 유증 또는 사인 증여라는 원인에 의해 자산이 무상으로 이전되는 경우 내는 세금

 

쉽게 생각해 보면 부모가 돌아가셨을 때 부모의 자산이 자식에게 넘어가는 걸 상속이라고 하고,이 금액에 대해서 세금이 부과되는 것을 말합니다.

 

 

상속세는 아래의 재산에 대해서 부과될 수 있습니다.

 

• 부동산

• 보험금

• 현금

• 주식

• 퇴직금등

 

하지만 전사 및 이에 준하는 사망을 당했거나 전쟁 및 공무로 받은 상처나 질병에 의한 사망으로 상속이 제시되었다면 상속세가 부과되지 않을 수 있습니다.

 

 

이외에 상속세가 부과되지 않는 경우는 금액이 적을 경우인데요, 일을 상속세 면제 한도액이라고 합니다. 이에 대해 궁금하신 분은 아래 링크를 참고하세요.

 

상속세 면제 한도액

 

2. 상속세 계산 : 상속세 계산 절차

 

 

 

 

 

상속세는 아래의 계산 절차에 따라 계산됩니다.

 

 

1) 상속재산 평가 ( 부동산, 현금, 주식 등에 대한 재산 평가)

 

2)  사전증여재산 확인

  - 상속인 (배우자, 자녀) : 10년

  - 그 외 (며느리, 손자 등) : 5년

  - 증여재산에 대한 금액도 상속세 계산해 포함됨

 

3) 채무 내역 계산 (채무, 공과금, 장례비)

 

• 상속 금액 산정 = 상속재산 평가 + 사전증여재산 - 채무내역

 

•   과세 금액 = 상속 금액 - 공제 금액

 

공제 금액은 배우자 공제 5억원과 일괄공제 5억원으로 총 10억원 정도 됩니다.

 

 

공제 금액에 대한 자세한 내용은 상속세 면제 한도액 포스팅을 참고하시기 바랍니다.

 

상속세 면제 한도액

 

위 방식대로 상속세 계산을 하면 되는데요, 사실 계산하기가 쉽지 않기 때문에 일반적으로 자동 계산기를 이용합니다. 아래는 상속세 자동계산기에 대해 알아보겠습니다.

 

 

3. 상속세 계산 : 자동 계산기 바로가기

 

 

 

상속세 계산기는 항목 값만 입력하면 상속세 계산을 쉽게 할 수 있는데요, 여기서는 조세일보에서 제공하는 상속세 계산기 사용 방법을 알려 드리겠습니다.

 

조세일보 상속세 계산기는 본문에 있는 링크에서 들어갈 수 있습니다.

 

먼저 상속세 계산기 에 들어가면 아래와 같은 화면이 나옵니다.

 

 

무작위로 값을 넣고 상속세 계산기를 사용해보았습니다. 여기서는 40억의 부동산 재산을 상속하는 경우를 가정하였습니다.

 

 

위와같이 입력하여 계산하면 아래 같이 입력값이 항목별로 구분되어 산정표로 정리됩니다. 

 

상속 과세가액은 39억 1,000만원입니다.

 

 

공제 금액도 따로 계산됩니다. 입력한 항목과 금액에 따라서 공제 항목과 그 금액이 각각 계산됩니다. 

 

기초공제와 기타 인적공제가 일괄공제액보다 작으므로 일괄공제액으로 공제했다고 되어있네요. 

 

세부 적용하지 않고 일괄공제액을 적용했기 때문에 실제와 값은 조금 달라질 수 있겠습니다.

 

 

마지막으로, 상속세 계산기 맨 마지막에는 납부해야 하는 상속세 계산 금액이 나옵니다. 

 

상속세 과세표준과 산출세액이 나오고 자진신고를 한다는 가정 하에 자진신고공제액까지 계산된 총 납부 예상 금액이 계산됩니다.

 

 

여기서는 아래의 사항이 반영되지 않았으니 참고사항으로만 봐두시는게 좋겠습니다.

 

• 보험금

• 가업상속/영농상속

• 세대생략 할증 과세

• 외국납부세액

• 단기 재상속세액

• 문화재 등 징수유예세액 등에 대해서는 반영되지 않았습니다.

 

 

주택 외 부동산의 조건을 고려하지 않았기 때문에 상속세 계산기로 산출된 해당 금액을 사용해서는 안되며 참고용으로만 확인하시기 바라겠습니다.

 

조세 일보 상속세 계산기 바로가기 

 

간단히 정리해드리겠습니다. 상속세 계산은 상속된 재산에 대해 계산을 해야 하는데요, 절차에 따라서 계산할 수 있지만 복잡하기 때문에 자동계산기를 주로 이용합니다.

 

 

 

여기까지 상속세 계산에 대해 알아봤습니다. 다른 유용한 정보는 아래에 정리되어 있습니다.

 

<유용한 정보 모음>

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상속세 및 증여세법 어떤것이 유리할까?